Progi podatkowe a wspólne rozliczanie się z małżonkiem – to warto wiedzieć

Wspólne rozliczanie z małżonkiem to jeden ze sposobów na zmniejszenie rocznych obciążeń podatkowych. Kiedy rozwiązanie to jest opłacalne i jak wpływa na progi podatkowe? Zapraszamy do lektury!

Podatek dochodowy w Polsce to podatek progresywny. Oznacza to, że im więcej zarabiasz, tym więcej musisz płacić. Obecnie funkcjonują dwa progi podatkowe.

• Pierwszy próg podatkowy ze stawką 12% dotyczy osiągniętych w trakcie roku dochodów nieprzekraczających kwoty 120 000 zł;
• drugi próg podatkowy ze stawką 32% obejmuje nadwyżkę dochodów ponad kwotę 120 000 zł.

W kontekście podatku dochodowego ważne są jeszcze dwie kwestie: kwota wolna od podatku i tzw. danina solidarnościowa, zwana także trzecim progiem podatkowym.

• Kwota wolna od podatku, czyli tzw. zerowy próg podatkowy, to suma dochodów osiągniętych w ciągu roku, które nie podlegają opodatkowaniu. Obecnie wynosi 30 000 zł.
• Danina solidarnościowa, czyli tzw. trzeci próg podatkowy, to dodatkowy, 4-procentowy podatek od nadwyżki dochodów ponad  1 000 000 zł.

Jedną z opcji rocznego rozliczania podatku dochodowego, dostępną dla niektórych podatników, jest wspólne rozliczanie z małżonkiem. Polega ono na zsumowaniu wszystkich rocznych dochodów osiągniętych przez obu małżonków i podzieleniu sumy na dwie równe części, od których następnie oblicza się podatek.

Rozliczanie wspólnie z małżonkiem w niektórych sytuacjach pozwala na znaczne zmniejszenie kwoty podatku do zapłaty. Jest to korzystne szczególnie wtedy, gdy jeden z małżonków w trakcie danego roku nie uzyskał żadnych dochodów lub były one znacząco niższe od dochodów drugiego małżonka.

Opłacalność wspólnego rozliczania się z małżonkiem najlepiej zobrazować na praktycznym przykładzie. Przyjmijmy, że jeden z małżonków w trakcie roku uzyskał dochody wynoszące 140 000 zł, a drugi 60 000 zł.

Przy wspólnym rozliczeniu dochody te należy zsumować, a następnie podzielić na dwie równe części:

• 140 000 zł + 60 000 zł = 200 000 zł;
• 200 000 zł / 2 = 100 000 zł.

Podatek w tym przypadku wylicza się w następujący sposób:

1. Kwota zwolniona z opodatkowania:

100 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 70 000 zł

• Wysokość podatku w tym przypadku należy obliczyć z zastosowaniem stawki wynoszącej 12%, gdyż suma dochodów małżonków podzielona na dwie równe części mieści się w pierwszym progu podatkowym:

70 000 zł x 12% = 8 400 zł

• Łącznie wartość podatku do zapłaty wynosi:

8 400 zł x 2 = 16 800 zł

Osobne rozliczenie każdego z małżonków wyglądałoby inaczej. Dla małżonka o rocznych dochodach wynoszących 140 000 zł:

1. Podatek wyliczony w ramach pierwszego progu podatkowego:
2. 120 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 90 000 zł;
3. 90 000 zł x 12% = 10 800 zł.
4. Podatek wyliczony w ramach drugiego progu podatkowego:
5. 140 000 zł – 120 000 zł = 20 000 zł (nadwyżka, od której wyliczamy podatek w drugim progu podatkowym);
6. 20 000 zł x 32% = 6 400 zł.
7. Łączny podatek pierwszego małżonka:

10 800 zł + 6 400 zł = 17 200 zł

Dla małżonka o rocznych dochodach wynoszących 60 000 zł:

1. Kwota do opodatkowania:

60 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 30 000 zł

• Wartość podatku w ramach pierwszego progu:

30 000 zł x 12% = 3 600 zł

W tym scenariuszu małżonkowie łącznie zapłacą podatek wynoszący 20 800 zł. Wspólne rozliczenie oznacza więc oszczędność aż 4 000 zł.