Czy od prezentów komunijnych trzeba zapłacić podatek? Sprawdź, co na to fiskus
Maj to tradycyjnie sezon pierwszych komunii – uroczystości religijnych, które łączą się z licznymi rodzinnymi spotkaniami, wspólnym świętowaniem, ale też z prezentami, które często bywają bardzo kosztowne. Rower, zegarek, laptop, a nawet koperta z gotówką – to tylko niektóre z upominków, które otrzymują dzieci przystępujące do sakramentu. Czy jednak takie prezenty komunijne mogą wiązać się z obowiązkiem podatkowym? Odpowiadamy, kiedy należy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego i czy zawsze trzeba płacić podatek od prezentów komunijnych.
Prezent komunijny a darowizna – co mówi prawo?
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, prezent - bez względu na okazję - może zostać uznany za darowiznę. Jak podkreśla Monika Piątkowska, doradca podatkowy z serwisu e-pity.pl:
- Nie można jednoznacznie stwierdzić, że nie musimy zgłaszać i płacić podatku od żadnego z prezentów komunijnych. O tym, czy powinniśmy rozliczyć otrzymane komunijne podarki, zadecyduje ich wartość oraz stopień spokrewnienia między darczyńcą a obdarowanym.
To oznacza, że nie każdy prezent trzeba zgłaszać fiskusowi, ale w niektórych przypadkach obowiązek podatkowy może się pojawić – zwłaszcza jeśli wartość prezentu przekracza określone w przepisach limity.
Limity darowizn – ile można dostać bez podatku?
Ustawa o podatku od spadków i darowizn wprowadza trzy grupy podatkowe, które różnicują dopuszczalną kwotę darowizny otrzymanej od jednej osoby w ciągu pięciu lat bez obowiązku zgłoszenia i zapłaty podatku.
Grupa I – najbliższa rodzina: dzieci, rodzice, małżonek, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, teściowie
Limit: 36 120 zł
Grupa II – dalsza rodzina: rodzeństwo rodziców, dzieci rodzeństwa, wnuki rodzeństwa
Limit: 27 090 zł
Grupa III – osoby niespokrewnione lub obce: np. sąsiedzi, znajomi, chrzestni, którzy nie są rodziną w świetle przepisów
Limit: 5 733 zł
Kwoty te obowiązują łącznie dla wszystkich darowizn od jednej osoby w okresie 5 lat. Jeśli więc prezent komunijny lub suma prezentów od jednej osoby przekroczy te limity – darowiznę trzeba zgłosić do urzędu skarbowego, a w niektórych przypadkach również zapłacić podatek.
Zerowa grupa podatkowa – bez limitu, ale z obowiązkiem zgłoszenia
Szczególną sytuację stanowią darowizny przekazywane w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej - czyli od najbliższych członków rodziny, takich jak: rodzice, dzieci, dziadkowie, wnuki.
W tym przypadku darowizna może być całkowicie zwolniona z podatku bez względu na jej wysokość, pod warunkiem, że zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania (na formularzu SD-Z2).
Kto powinien zgłaszać prezent komunijny?
W przypadku dzieci przystępujących do komunii obdarowanym jest małoletni – to jego relacje rodzinne z darczyńcą decydują o przynależności do grupy podatkowej i o ewentualnym obowiązku podatkowym. Jeżeli więc prezent komunijny należy zgłosić do urzędu, obowiązek ten spoczywa na rodzicach lub opiekunach prawnych dziecka.
- Musimy pamiętać, że w przypadku komunii obdarowanym jest dziecko i to jego koligacje z poszczególnymi osobami powinny być weryfikowane – przypomina Monika Piątkowska z e-pity.pl.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od prezentu komunijnego?
Nie każdy prezent komunijny oznacza obowiązek podatkowy – wszystko zależy od jego wartości oraz stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a dzieckiem.
Jeśli wartość prezentu od jednej osoby w ciągu 5 lat przekroczy limity ustawowe, darowiznę trzeba zgłosić do urzędu skarbowego.
Darowizny od najbliższej rodziny mogą być całkowicie zwolnione z podatku, ale wymagają zgłoszenia w ciągu 6 miesięcy.
W imieniu dziecka formalności załatwiają rodzice lub opiekunowie prawni.
Zanim przeliczymy prezenty komunijne na czystą radość, warto – choć na chwilę – zajrzeć do przepisów podatkowych. Dzięki temu unikniemy nieprzyjemnych niespodzianek ze strony fiskusa.
